Trước câu hỏi này, Cục Thuế Tp. HCM đã có hướng dẫn cụ thể như sau:

Căn cứ Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân; Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Công văn số 8355/BTC-TCT ngày 28/6/2013 của Bộ Tài chính về việc triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ 01/7/2013 tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế;

Tổng cục đã hoàn thành việc nâng cấp ứng dụng Khai thuế qua mạng (iHTKK) đáp ứng một số yêu cầu nghiệp vụ có hiệu lực từ 01/7/2013, cụ thể như sau:

1. Nâng cấp đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ khai thuế GTGT theo quý

* Hỗ trợ kê khai các tờ khai 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT theo mẫu của Thông tư số 28/2011/TT-BTC với kỳ tính thuế theo quý từ ngày 01/07/2013.

* Hỗ trợ kê khai hóa đơn mua vào không quá 2 quý trước đó so với kỳ tính thuế.

2. Nâng cấp đáp ứng một số nội dung của Thông tư số 64/2013/TT-BTC (thay thế Thông tư 153/2010/TT-BTC) quy định về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ

* Tờ khai TB01/AC:

- Thay đổi tên 2 cột “DN in” và “Hợp đồng đặt in” thành “Doanh nghiệp in/Doanh nghiệp cung cấp phần mềm” và “Hợp đồng đặt in/cung cấp phần mềm”.

- Kiểm tra ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn phải sau ngày thông báo phát hành hóa đơn ít nhất 5 ngày.

- Sửa tên thông tư trên mẫu biểu thành “Ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính”.

- Bắt buộc nhập chỉ tiêu “Người đại diện theo pháp luật”.

* Tờ khai BC26/AC:

- Bổ sung kỳ kê khai theo tháng.

- Sửa tên thông tư trên mẫu biểu thành “Ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính”.

- Bắt buộc nhập chỉ tiêu “Người đại diện theo pháp luật”.

* Tờ khai TB04/AC:

- Kê khai tờ khai TB04/AC theo mẫu biểu mới tại thông tư 64/2013/TT-BTC.

3. Nâng cấp đáp ứng yêu cầu về cách xác định tiền phạt chậm nộp tiền thuế

* Cập nhật cách xác định tiền phạt chậm nộp tiền thuế trên chức năng kê khai tờ khai bổ sung đối với các loại tờ khai thuế trên ứng dụng iHTKK theo nguyên tắc:

- Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh sau ngày 01/07/2013:

+ 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thứ 90.

+ 0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày chậm nộp thứ 91 trở đi.

- Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 01/07/2013 nhưng sau ngày 01/07/2013 vẫn chưa nộp:

+ 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày 28/9/2013 (là ngày thứ 90 kể từ ngày 01/7/2013).

+ 0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày 29/9/2013 trở đi.

4. Một số nội dung khác:

* Nâng cấp đáp ứng yêu cầu kê khai tờ khai 02/TNDN:

- Nâng cấp tờ khai 02/TNDN  đáp ứng yêu cầu gia hạn theo thông tư số 16/2013/TT-BTC:

+ Thêm checkbox “Gia hạn” trên tờ khai 02/TNDN.

+ Hỗ trợ đính kèm phụ lục gia hạn theo TT16/2013/TT-BTC cho tờ khai 02/TNDN kỳ tính thuế quý I, II, III năm 2013.

- Thay đổi cách bắt ràng buộc một số chỉ tiêu:

+ Chỉ tiêu [36], [42]: Cho sửa, không cảnh báo.

+ Tính lại công thức chỉ tiêu [44]: Nếu chỉ tiêu [41] <> 0 thì chỉ tiêu [44] = ([40] -[41])x [42], cho phép sửa; Nếu chỉ tiêu [41] = 0 thì chỉ tiêu [44] = [40] x [43], cho phép sửa.

* Nâng cấp đáp ứng yêu cầu kê khai tờ khai 03/TNDN:

- Chỉ tiêu [C7] Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông: Cho phép sửa, không cảnh báo.

* Nâng cấp đáp ứng yêu cầu kê khai tờ khai 04/TNDN:

- Cột (3), (6), (9)  Tỷ lệ %: Cho sửa, không cảnh báo.

Tổng cục Thuế xin thông báo để người nộp thuế được biết và thực hiện.

Nguồn : iHTKK

TỔNG CỤC THUẾ THÔNG BÁO

Về việc Nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai tờ khai mã vạch (HTKK) phiên bản 3.1.7, và ứng dụng khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 2.2.11 hỗ trợ Người nộp thuế kê khai thuế từ ngày 01/7/2013 theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, TNDN, TNCN và Thông tư số 64/2013/TT-BTC về hoá đơn.

Tải HTKK 3.1.7 ngày 16/08/2013 khắc phục lỗi nhận DataFiles

Trang Tổng cục thuế : Tại đây

G-Drive : Tại đây

FShare : Tại đây

MediaFire : Tại đây

Tải HTKK 3.1.7 ngày 08/08/2013

Trang Tổng cục thuế : Tại đây

G-Drive : Tại đây

FShare : Tại đây

MediaFire : Tại đây

Lưu ý khi sử dụng HTKK v3.1.7

1. Hiện nay , ứng dụng HTKK 3.1.7 chưa tương thích cao với Windows 8 và Windows 7 64bit nên khi cài đặt doanh nghiệp nên cài ứng dụng HTKK 3.1.7 trên hệ điều hành Windows XP hoặc Windows 7 32 bit để được hỗ trợ ứng dụng tốt nhất.

2. Khi cài đặt HTKK3.1.7 , doanh nghiệp phải gỡ bỏ các phần mềm phiên bản trước ( HTKK3.1.6, HTKK3.1.5...) và xóa hẳn thư mục lưu HTKK300 của các phiên bản trước (thường nằm ở C:\Program Files, nếu không xóa sẽ bị lỗi Data dữ liệu ) và tiến hành cài đặt mới hoàn toàn. Đối với ứng dụng của phiên bản trước doanh ngghiệp có thể lưu sang máy khác để tra cứu lại khi cần. Không chuyển tiếp dữ liệu từ ứng dụng cũ sang HTKK3.1.7 vì dữ liệu sẽ bị lỗi khi nhận tại CQ Thuế.

3. Đối với tờ khai nhập bổ sung của nhưng tháng trước khi có ứng dụng HTKK 3.1.7 , Doanh nghiệp không được kê khai trên phần mềm cũ nữa mà phải thực hiện trên phần mềm 3.1.7. (VD: Nộp tờ khai bổ sung của tháng 1 /2013 thì doanh nghiệp nhập tờ khai chính thức của T1/2013 trên HTKK3.1.7 , sau đó mới tích vào tờ khai bổ sung để ke khai lại, tuyệt đối không chuyển đổi dữ liệu từ phầm mềm phiên bản trước HTKK3.1.7

Để hỗ trợ Người nộp thuế (NNT) một số nội dung về kê khai thuế theo quy định tại công văn số 8336/BTC-TCT và công văn số 8355/BTC-CST ngày 28/6/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ 01/7/2013 tại Luật sửa đổi bổ sung Luật thuế GTGT, TNDN và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Thông tư số 64/2013/TT-BTC quy định về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ, Tổng cục Thuế đã hoàn thành nâng cấp ứng dụng HTKK phiên bản 3.1.7 và ứng dụng iHTKK phiên bản 2.2.11 với nội dung cụ thể như sau:

1. Hỗ trợ khai thuế GTGT theo quý

- Nâng cấp ứng dụng HTKK, iHTKK hỗ trợ kê khai các tờ khai 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT theo mẫu của Thông tư số 28/2011/TT-BTC với kỳ tính thuế theo quý.

2. Hỗ trợ khai thuế TNCN

- Từ 1/7/2013 các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế thực hiện khai thuế theo quý. Vì vậy, nâng cấp chức năng kê khai tờ khai 07/KK-TNCN trên ứng dụng HTKK theo mẫu của Thông tư số 28/2011/TT-BTC nhưng cho phép kê khai theo kỳ tính thuế quý (không còn tờ khai 07/KK-TNCN theo kỳ tính thuế tháng kể từ 01/7/2013)

- Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc trên chức năng kê khai tờ khai 07/KK-TNCN, 08/KK-TNCN theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, trong đó:

Mức giảm trừ cho bản thân là 9 triệu đồng/tháng.

Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.

3. Hỗ trợ khai thuế GTGT, TNDN đáp ứng yêu cầu thay đổi thuế suất thuế TNDN theo 3 mức (10%, 20% và 25%) và giảm 50% thuế suất GTGT cho các hoạt động kinh doanh nhà ở xã hội

- Đối với tờ khai 01/GTGT: Tại bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra mẫu 01-1/GTGT kèm theo tờ khai 01/GTGT, ứng dụng hỗ trợ tính thuế GTGT từ doanh thu số bán chưa có thuế và cho phép sửa lại trong trường hợp NNT kê khai được giảm 50% thuế suất thuế GTGT cho hoạt động kinh doanh nhà ở xã hội.

- Đối với tờ khai 01A/TNDN, 01B/TNDN, 03/TNDN: Tại chỉ tiêu Thuế suất (chỉ tiêu [30] trên 01A/TNDN, chỉ tiêu [25] trên 01B/TNDN), ứng dụng hỗ trợ hiển thị mặc định là 25% và cho phép sửa theo các mức thuế suất khác nhau có thể là 10%, 20% hoặc 25% (năm 2013) và 22% (từ năm 2014). Tại chỉ tiêu Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (C7) trên tờ khai 03/TNDN, ứng dụng hỗ trợ tính bằng thu nhập tính thuế sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ nhân với thuế suất 25%, sau đó cho phép sửa giá trị theo các mức thuế suất khác nhau, nếu NNT được hưởng mức thuế suất khác.

4. Hỗ trợ xác định tiền chậm nộp tiền thuế (trước đây gọi là tiền phạt nộp chậm tiền Thuế)
Cập nhật cách xác định tiền phạt chậm nộp tiền thuế trên chức năng kê khai tờ khai bổ sung đối với các loại tờ khai thuế trên ứng dụng HTKK, iHTKK theo nguyên tắc:

- 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thứ 90
- 0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày chậm nộp thứ 91 trở đi.

5. Hỗ trợ lập thông báo phát hành theo quy định tại Thông tư số 64/2013/TT-BTC (thay thế Thông tư 153/2010/TT-BTC) về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ

- Nâng cấp chức năng nhập Thông báo phát hành hoá đơn (mẫu TB01/AC) trên ứng dụng HTKK, iHTKK theo mẫu mới ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC và đáp ứng quy định ngày thông báo phát hành hoá đơn phải trước ngày bắt đầu sử dụng hoá đơn ít nhất 5 ngày.

- Bổ sung thêm chức năng nhập Thông báo điều chỉnh thông tin tại Thông báo phát hành hoá đơn (mẫu TB04/AC) ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC trong ứng dụng HTKK, iHTKK.

6. Hỗ trợ một số nội dung khác

- Nâng cấp chức năng kê khai tờ khai 02/TNDN đối với doanh nghiệp đầu tư – kinh doanh (bán, cho thuê, cho thuê mua) nhà ở: Cho phép đánh dấu gia hạn nộp thuế TNDN quý I, II, III năm 2013 theo Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/02/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện việc gia hạn, giảm một số khoản thu Ngân sách Nhà nước theo Nghị quyết số 02/NQ-CP.

- Hỗ trợ tự động định dạng lại giá trị chỉ tiêu Ký hiệu hoá đơn thành dạng chữ in hoa khi kê khai thông tin trên bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra (mẫu 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-1/TTĐB, 01-2/TTĐB) kèm theo tờ khai 01/GTGT, 01/TTĐB

Tổng cục Thuế sẽ tạm dừng hệ thống website http://kekhaithue.gdt.gov.vn/ trong khoảng thời gian từ 16h đến 18h ngày 08/8/2013 để tiến hành nâng cấp ứng dụng theo nội dung trên.

Bắt đầu từ ngày 08/8/2013, khi kê khai tờ khai thuế có áp dụng công nghệ mã vạch 2 chiều và kê khai qua mạng, tổ chức cá nhân nộp thuế sẽ sử dụng các mẫu biểu kê khai tại ứng dụng HTKK 3.1.7 và ứng dụng iHTKK 2.2.11 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải Bộ cài và Tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng tại địa chỉ sau:

Ứng dụng HTKK phiên bản 3.1.7:

http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai
Ứng dụng iHTKK phiên bản 2.2.11: Thực hiện kê khai tại http://kekhaithue@gdt.gov.vn

Hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Mọi phản ánh, góp ý của tổ chức cá nhân nộp thuế được gửi đến Cục Thuế theo các số điện thoại, hộp thư điện tử của Tổ hỗ trợ NNT về ứng dụng HTKK, iHTKK mà Cục Thuế đã cung cấp.

Tổng cục Thuế trân trọng kính báo./.

 Nguồn : Tổng cục Thuế

1.      Thời hạn nộp kê khai thuế:

+ Nộp bằng văn bản : Do ngày 20/7/2013 rơi vào ngày thứ bảy, ngày 21/7/2013 là chủ nhật nên thời hạn thực hiện thủ tục hành chính thuế (kê khai thuế tháng 06/2013) là ngày 22/7/2013 (nhằm ngày thứ hai)

+ Kê khai qua mạng : Do quá tải hệ thống nên Tổng cục thuế gia hạn đến hết ngày 24/07/2013 đối với các tờ khai tháng 06/2013 và Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý II/2013

2.      Thuế TNDN

+ Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho kỳ kê khai Quý II/2013 là 25%

+ Gia hạn nộp thuế:

Gia hạn 03 tháng thời hạn nộp thuế TNDN đối với số thuế TNDN phải nộp quý II Nghị quyết 02/NQ-CP về giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh cho các đối tượng sau:
- DN có quy mô vừa và nhỏ (sử dụng dưới 200 lao động làm việc toàn bộ thời gian và có doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng
- DN sử dụng nhiều lao động (sử dụng trên 300 lao động) trong lĩnh vực sản xuất, gia công, chế biến: nông sản, lâm sản, thủy sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử; xây dựng các công trình hạ tầng kinh tế – xã hội.
- DN đầu tư – kinh doanh (bán, cho thuê, cho thuê mua) nhà ở được gia hạn nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động đầu tư – kinh doanh nhà ở, không phân biệt quy mô doanh nghiệp và số lao động sử dụng.

3.      Thuế TNCN:

Không có sự khác biệt so với quý I/2013, có thể tham khảo các văn bản sau:

- Luật Thuế Thu nhập cá nhân 

- Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8/9/2008 của Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 

- Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính 

- Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài chính 

- Thông tư số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 của Bộ Tài chính 

- Nghị định số 101/2011/NĐ-CP ngày 4/11/2011 của Chính phủ 

- Thông tư số 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính 

- Thông tư số 140/2012/TT-BTC ngày 21/08/2012 của Bộ Tài chính 

- Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính 

Và một số văn bản hướng dẫn khác.

4.      Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:

- Nộp bằng văn bản : Mẫu BC/26 được sử dụng theo TT64 đối với quý II/2013

- Kê khai qua mạng : Mẫu BC/26 được sử dụng theo TT28, được thực hiện trên HTKK3.1.6.

Tuấn Nam

Tổng cục Thuế xin thông báo V/v gia hạn nộp tờ khai qua mạng như sau:

Trong ngày 20/07/2013, hệ thống Khai thuế qua mạng bị quá tải do số lượng doanh nghiệp sử dụng hệ thống tập trung vào những ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai thuế, vì vậy một số doanh nghiệp chưa nộp được tờ khai trong ngày trên. Để hỗ trợ doanh nghiệp, Tổng cục Thuế thông báo gia hạn nộp hồ sơ khai thuế qua mạng đến hết ngày 24/07/2013 đối với các tờ khai tháng 06/2013 và Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý II/2013.

 

Tổng cục Thuế xin thông báo để các doanh nghiệp được biết.

 

Nguồn : Hệ thống khai thuế qua mạng

 

BỘ TÀI CHÍNH               ------------ Số:  8817/BTC - TCT V/v Triển khai thực hiện các quy định có hiệu lực từ 01/7/2013 tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ------------------------------- Hà Nội, ngày 8 tháng 7 năm 2013

Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.

Ngày 22 tháng 11 năm 2012, Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân, trong đó có một số quy định được áp dụng ngay từ ngày 01/7/2013.

Căn cứ quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 quy định chi tiết thi hành. 

Hiện nay, Bộ Tài chính đang khẩn trương hoàn thiện để ban hành Thông tư hướng dẫn thực hiện các quy định của Luật và Nghị định.

Để có thể triển khai thực hiện các quy định có hiệu lực ngay từ ngày 01/7/2013 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân trong khi chờ ban hành Thông tư hướng dẫn, Bộ Tài chính đề nghị Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quan tâm chỉ đạo triển khai các công việc sau đây:

1. Phối hợp với các cơ quan hữu quan tại địa phương đẩy mạnh vận động, tuyên truyền tới các tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân về Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế Thu nhập cá nhân đã được Quốc hội thông qua.

2. Thông báo cho các tổ chức, doanh nghiệp trên địa bàn và tổ chức triển khai thực hiện những nội dung sau:
2.1. Áp dụng mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh như sau:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng;
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc thuộc diện được giảm trừ là 3,6 triệu đồng/tháng.

2.2. Điều chỉnh quy định về điều kiện xác định cá nhân cư trú căn cứ thời hạn thuê nhà để ở trên hợp đồng thuê nhà là từ 183 ngày trở lên (thay vì từ 90 ngày trở lên theo quy định tại Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8/9/2013 của Chính phủ).

2.3. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, thực hiện khấu trừ theo  theo tỷ lệ thống nhất là 10% đối với thu nhập từ 2.000.000 đồng trở lên/lần trả thu nhập (không phân biệt cá nhân có hay chưa có mã số thuế).

2.4. Áp dụng thống nhất việc xác định thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần không phân biệt cổ phần của công ty đại chúng hay chưa phải công ty đại chúng đều là chuyển nhượng chứng khoán.

2.5. Bổ sung quy định về miễn thuế đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam như sau: 
- Cá nhân phải có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày. 
- Các trường hợp chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai không được miễn thuế thu nhập cá nhân theo diện nhà ở duy nhất.

2.6. Các tổ chức, doanh nghiệp có mua hoặc đóng hộ cho người lao động các khoản tiền phí tích luỹ mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác, tiền tích luỹ đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện thì không cộng các khoản này vào thu nhập chịu thuế trong kỳ để xác định số thuế TNCN phải khấu trừ của cá nhân.

Việc hướng dẫn thực hiện chi tiết sẽ thực hiện theo văn bản hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính.

Bộ Tài chính yêu cầu các Cục thuế triển khai thực hiện./.

Nơi nhận: - Như trên; - Bộ trưởng (để báo cáo); - Vụ PC, CST; - Các Vụ/đơn vị thuộc TCT; - Lưu: VT, TCT (VT, TNCN).

KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Đỗ Hoàng Anh Tuấn

CỤC THUẾ TP.HỒ CHÍ MINH

THÔNG BÁO

V/v thực hiện một số quy định về thuế có hiệu lực từ 1/7/2013

- Căn cứ công văn số 8336/BTC-CST ngày 28/6/2013 của Bộ Tài chính về việc triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ 1/7/2013 tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNDN và Luật sửa đổi , bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT;

- Căn cứ công văn số 8355/BTC-TCT ngày 28/6/2013 của Bộ Tài chính về việc triển khai thực hiện một số quy định có hiệu lực từ 1/7/2013 tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế;

Cục Thuế TP Hồ Chí Minh thông báo:

I. Về thực hiện quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế:

1. Về khai thuế GTGT theo quý

a) Đối tượng khai thuế GTGT theo quý:

-  Áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động SXKD, việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm trước liền kề để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay kê khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì không phải kê khai thuế GTGT tháng 7/2013 mà thực hiện kê khai quý III/2013 (thuế GTGT phải nộp ngân sách tháng 7, tháng 8, tháng 9/2013) chậm nhất là ngày 30/10/2013. Trường hợp không đủ điều kiện khai theo quý thì thực hiện khai thuế GTGT tháng 7/2013 chậm nhất là ngày 20/8/2013 theo quy định hiện hành.

b) Thời kỳ khai thuế theo quý:

Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định kể từ ngày 1/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.

c) Cách xác định doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề làm điều kiện xác định đối tượng khai thuế GTGT theo quý:

 Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT).

 Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

2. Tính tiền chậm nộp đối với việc chậm nộp tiền thuế

- Xác định tiền chậm nộp tiền thuế:

Người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức tiền chậm nộp theo mức quy định tại Khoản 32, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật Quản lý thuế

Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền chậm nộp thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định số tiền chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết, cụ thể như sau:

- Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh sau ngày 01/07/2013:

0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thứ chín mươi (90).

0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày chậm nộp thứ chín mươi mốt (91) trở đi.

- Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 01/07/2013 nhưng sau ngày 01/07/2013 vẫn chưa nộp thì tiền chậm nộp được tính như sau: trước ngày 01/07/2013 thực hiện theo Luật Quản lý thuế; từ ngày 01/07/2013 trở đi thực hiện theo Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật Quản lý thuế.

3. Các nội dung liên quan đến quản lý thuế TNCN, hộ khoán, cá nhân cho thuê tài sản.

a) Về việc xác định khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý

- Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã hoạt động từ trước 1/7/2013 đã xác định hình thức khai thuế TNCN theo quý hoặc theo tháng cho cả năm 2013 thì từ tháng 7/2013 điều chỉnh lại theo thực tế phát sinh.

VD: Công ty A từ tháng 7/2013 nếu được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì trong 6 tháng cuối năm Công ty A thực hiện khai thuế TNCN theo quý, kể cả trường hợp đã xác định hình thức khai thuế TNCN theo tháng từ đầu năm 2013, kể cả trong 6 tháng cuối năm 2013 có phát sinh khấu trừ thuế TNCN của một loại tờ khai bất kỳ trên 50 triệu đồng.

-  Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thành lập và hoạt động từ 01/7/2013 thực hiện xác định hình thức khai thuế theo tháng hoặc quý theo nguyên tắc nêu trên để áp dụng cho 6 tháng cuối năm 2013.

- Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán đã hoạt động trước 1/7/2013 và được cơ quan thuế xác định số thuế khoán phải nộp của năm 2013 thì không điều chỉnh lại tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN.

- Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán lẻ theo từng số từ 1/7/2013 phải khai thuế GTGT, thuế TNCN theo từng lần phát sinh trên hóa đơn và nộp thuế GTGT, thuế TNCN trước khi nhận hóa đơn.

- Đối với cá nhân cho thuê tài sản: Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản được lựa chọn một trong hai hình thức khai thuế theo quý hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh không phân biệt hợp đồng đã ký từ trước 1/7/2013, không phân biệt kỳ thanh toán trên hợp đồng.

b) Về việc cấp MST cho người phụ thuộc

- Đối với người phụ thuộc phát sinh từ 1/7/2013 và người nộp thuế phải khai đầy đủ thông tin theo mẫu 16/ĐK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư thay thế Thông tư số 28/2011/TT-BTC. Trên cơ sở thông tin trên mẫu 16/ĐK-TNCN cơ quan thuế thực hiện cấp MST cho người phụ thuộc và thông báo cho người nộp thuế biết.

- Đối với người phụ thuộc đã phát sinh trước 1/7/2013 thì tạm thời được tiếp tục tính giảm trừ gia cảnh. Cơ quan thuế sẽ cấp MST cho đối tượng này vào thời điểm quyết toán năm 2013.

II. Về thực hiện quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNDN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT

1. Áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% đối với các hợp đồng bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở từ ngày 01/7/2013;

2. Giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 30/6/2014 đối với bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở thương mại là căn hộ hoàn thiện có diện tích sàn dưới 70 m² và có giá bán dưới 15 triệu đồng/m².

3. Từ ngày 01/7/2013, áp dụng thuế suất thuế TNDN 20% đối với DN, kể cả HTX có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định DN thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề.

4. Áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% đối với phần thu nhập của DN từ bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội phát sinh từ 1/7/2013.

Cục Thuế TP.HCM trân trọng thông báo
Nguồn : Cục thuế Tp. HCM

Tên văn bản	Công văn số 3501/CT-TTHT ngày 18/6/2013 về giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN.
Số/Ký hiệu	3501/CT-TTHT
Ngày ban hành	18/06/2013
Ngày hiệu lực
Ngày hết hiệu lực
Cơ quan ban hành	Cục thuế Tp. HCM
Người ký	Trần Thị Lệ Nga
Thay thế văn bản
Hiệu lực văn bản
Tệp đính kèm	Tải về

Toàn văn:

TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP.HỒ CHÍ MINH --------------------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc -----------------------------------
Số:  3501/CT-TTHT	TP.Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 6 năm 2013
V/v: Thuế Thu nhập cá nhân

Kính gửi: Công ty TNHH NAC (Việt Nam)

Địa chỉ: Tầng 2 The Landmark, 5B Tôn Đức Thắng, P. Bến Nghé, Q. 1

  Mã số thuế: 0309288986

Trả lời văn bản số 02/2013NAC/CV ngày 29/05/2013 của Công ty về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Luật thuế TNCN số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 sửa đổi bổ sung một số điều Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 có hiệu lực từ ngày 1.7.2013 trong đó có nội dung:

- Mức giảm trừ đối với đôí tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm)

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.

Việc thực hiện quy định trên đề nghị Công ty chờ Thông tư hướng dẫn cụ thể của Bộ Tài chính.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.

Nơi nhận: -  Như trên -  P.KT2 -  Phòng PC -  Web Cục Thuế -  Lưu: VT, TTHT 1204-161387/2013-ntn

KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Trần Thị Lệ Nga